GUIA DE ASIENTOS
CONTABLES
ANEXO A LA CIRCULAR Nº 30/94 C.G.N.
I.
REGISTRO DE LOS
INGRESOS CORRIENTES
A.
RECAUDACIÓN TRIBUTARIA RED BANCARIA - SISTEMA 2000
1.
Registro de la recaudación tributaria bruta en
el momento de la liquidación al Contribuyente.
---------- x ----------
113
Créditos
1131 Cuentas
a cobrar
a 511 Ingresos
Tributarios
5111I mpuestos Directos
Rubro 1111 a 1114
Rubro
1121 a 1126
5112
Impuestos Indirectos
Rubro
1161 a 1168
Rubro
1199
Rubro
1171 a 1174
214 Impuestos
a
coparticipar
2141
Impuestos
directos a
coparticipar
2142
Impuestos
indirectos a
coparticipar
---------- x ----------
2.
Registro de la recaudación tributaria bruta en
el momento de la percepción del recurso en las agencias y sucursales de los
Bancos del Sistema.
---------- x ----------
117
Oficinas
Recaudadoras
1117 Agencias
y Sucursales Bancarias
a
113 Créditos
1131 Cuentas
a Cobrar
---------- x -----------
3.
Registro de la
centralización de la recaudación tributaria bruta en cada oficina central de
los Bancos Perceptores.
---------- x ----------
117
Oficinas
Recaudadoras
1172 Bancos
Perceptores
(Auxiliar por Banco)
a 117 Oficinas
Recaudadoras
1171
Agencias y Sucursales Bancarias.
---------- x -----------
4.
Registro de la Transferencias de la recaudación
de los Bancos Perceptores al Banco Central y recargo de las comisiones y gastos
bancarios.
---------- x -----------
117 Oficinas
Recaudadoras
1173 Banco
Central Caja Compensadora
6112 Bienes y Servicios
61122 Servicios no
Personales
(Rubro 355 Gastos y
Comisiones Bancarias)
a
117 Oficinas
Recaudadoras
1172
Bancos
perceptores
---------- x -----------
5.
Registro de la Transferencia de la Recaudación
Tributaria Bruta al Banco Nación y cobro de Gastos y Comisiones Bancarias.
----------- x ----------
117
Oficinas
Recaudadoras
1174 Banco
de la Nación Argentina
11741 Cuenta DGI
11742 Cuenta Aduana
6112 Bienes y Servicios
61122 Servicios
Personales
(Rubro 355 Gastos y
Comisiones Bancarias)
a
117 Oficinas
Recaudadoras
1172 Banco Central -
Caja
Compensadora
------------ x ----------
6.
Registro de la distribución de la recaudación
tributaria bruta y transferencias de fondos a las cuentas de la Tesorería
General y a las Provincias por la coparticipación con las deducciones
correspondientes a gastos y comisiones bancarias.
---------- x ----------
111
Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería General de la Nación
cuenta 3855/19
117 Oficinas
Recaudadoras
1175 Cuenta
provincias
6112 Bienes
y servicios
61122 Servicios
no personales
(Comisiones
bancarias y
gastos
administrativos - DGI)
113 Créditos
1135 Otros
créditos
11352 Gastos pagados por cuenta de terceros
(Comisiones bancarias y gastos administrativos
- DGI)
a 117 Oficinas
Recaudadoras
1174 Banco
de la Nación
11741 Cuenta
- DGI
11742 Cuenta - ADUANA
---------- x ----------
7.
Registro para regularizar la
coparticipación por el importe
bruto liquidado
---------- x ----------
214
Impuestos
a coparticipar
2141 Impuestos
directos a coparticipar
2142 Impuestos
indirectos a coparticipar
a 113
Créditos
a 1135 Otros
créditos
a 11352 Gastos pagado por
cuenta
de terceros
a 117 Oficinas
Recaudadoras
a 1175 Cuenta
Provincias
---------- x ----------
B.
RECAUDACION
TRIBUTARIA RED BANCARIA (-I-)
1.
Registro de la recaudación tributaria bruta en
el momento de la percepción del recurso en las agencias y sucursales de los
Bancos del Sistema.
---------- x ----------
117
Oficinas
Recaudadoras
1171 Agencias
y Sucursales Bancarias
a
518 Ingresos
Corrientes
a
Distribuir
5181
Ingresos
Tributarios DGI
Rubro 1111 a 1114
Rubro 1121 a 1126
Rubro 1161 a 1168
Rubro 1199
5182 Ingresos
Tributarios Aduana
Rubro 1171 a 1174
---------- x ----------
2.
Registro de la centralización de la recaudación
tributaria bruta en cada oficina central de los Bancos Perceptores.
---------- x -----------
117 Oficinas
Recaudadoras
1172 Bancos
Perceptores
a 117 Oficinas
Recaudadoras
1171 Agencias
y Sucursales
Bancarias.
----------- x ----------
3.
Registro de la Transferencias de la recaudación
de los Bancos Perceptores al Banco Central y recargo de las comisiones y gastos
bancarios.
---------- x -----------
117 Oficinas
Recaudadoras
1173 Banco
Central Caja Compensadora
6112 Bienes y Servicios
61122 Servicios no
Personales
( Rubro 355 Gastos y
Comisiones Bancarias)
a
117
Oficinas
Recaudadoras
1172 Bancos
perceptores
---------- x ----------
4.
Registro de la Transferencia de la Recaudación
Tributaria Bruta al Banco Nación y cobro de Gastos y Comisiones Bancarias.
----------- x ----------
117
Oficinas
Recaudadoras
1174 Banco
de la Nación Argentina
11741 Cuenta DGI
11742 Cuenta Aduana
6112 Bienes y Servicios
61122 Servicios no
Personales
(Rubro 355 Gastos y
Comisiones Bancarias)
a
117 Oficinas
Recaudadoras
1172
Banco
Central - Caja
Compensadora
------------ x --------
5.
Registro de la distribución de la recaudación tributaria bruta y
transferencias de fondos a las cuentas de la Tesorería General y a las
Provincias por la coparticipación con las deducciones correspondientes a gastos
y comisiones bancarias.
---------- x ----------
111
Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería
General de la Nación
cuenta
3855/19
117 Oficinas
Recaudadoras - coparticipación
1175 Cuenta
provincias
6112 Bienes
y servicios
61122 Servicios
no personales
(Comisiones
bancarias y
gastos
administrativos - DGI)
113 Créditos
1135 Otros
créditos
11352 Gastos
pagados por cuenta de terceros
(Comisiones
bancarias y gastos administrativos - DGI)
a 117 Oficinas
Recaudadoras
1174
Banco
de la Nación
11731
Cuenta
- DGI
11732 Cuenta - ADUANA
---------- x ----------
6.
Registro de la Distribución de la Recaudación
Tributaria Bruta por clase de Recurso percibido y transferido.
---------- x ----------
518
Ingresos Corrientes a Distribuir
5181 Ingresos Tributarios
DGI
5182 Ingresos Tributarios
Aduana
a 511 Ingresos tributarios
5111 Impuestos Directos
Rubro
1111 a 1114
Rubro
1121 a 1126
Rubro 1161 a 1168
Rubro 1199
5112 Impuestos Indirectos
Rubro 1171 a 1174
214 Impuestos
a coparticipar
2141 Impuestos
directos a
coparticipar
2142 Impuestos
indirectos a
coparticipar
---------- x ----------
7.
Registro para regularizar la
coparticipación por el importe bruto liquidado
---------- x ----------
214
Impuestos
a coparticipar
2141 Impuestos
directos a coparticipar
2142 Impuestos
indirectos a coparticipar
a 113 Créditos
a 1135
Otros
créditos
a 11352 Gastos pagado por
cuenta
de terceros
a 117 Oficinas
Recaudadoras
a 1175
Cuenta
Provincias -
coparticipación
---------- x ----------
C.
RECAUDACION
TRIBUTARIA RED BANCARIA (-II-)
1.
Registro de la recaudación tributaria para la
elaboración de los Estados Financieros de 1993.
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería General
de la Nación cuenta 3855/19
a 511 Ingresos
Tributarios
111 Impuestos
Directos
Rubro 1111 a 1114
Rubro
1121 a 1126
5112 Impuestos Indirectos
Rubro
1161 a 1168
Rubro
1199
Rubro
1171 a 1174
---------- x ----------
D.
DEVOLUCION DE
IMPUESTOS EN EL EJERCICIO DE SU RECAUDACION
1.
Registro de la devolución de
impuestos con títulos de deuda.
---------- x ----------
511 Ingresos
tributarios
5112 Impuestos
indirectos
Rubros
1171, 1172 y 1173
a 223 Deuda
pública
a 2231 Deuda
pública interna
---------- x ----------
2.
Registro de la devolución de
impuestos en efectivo
---------- x ----------
511 Ingresos
tributarios
5112 Impuestos
indirectos
Rubros
1171, 1172 y 1173
a
111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
a 11121
Tesorería General de la Nación cuenta 3855/19
---------- x ----------
E.
PAGO DE IMPUESTOS
CON TITULOS DE DEUDA
1.
Registro del pago de impuestos con
títulos de deuda
---------- x ----------
223 Deuda
pública
2231 Deuda
pública interna
a 511 Ingresos
tributarios
a 5112 Impuestos
indirectos
Rubros
1171, 1172 y 1173
---------- x ----------
F.
OTROS INGRESOS
CORRIENTES
1.
Registro del devengamiento de otros
ingresos corrientes de la Administración Central
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería
General de la Nación cuenta 3855/19
11122 Fondos con
afectación específica
a 513 Ingresos
no tributarios
a
5131 Tasas
Rubro
1211 a 1219
a
5132 Derechos
Rubro
1221 a 1229
a
5133 Otros
ingresos
no
tributarios
Rubro 1230,1240,1250
1260
y 1290
a 514 Venta
de bienes y
servicios
de las
Administraciones
Públicas
Rubro
1410 y 1420
a 516 Rentas
de la propiedad
a
5161 Intereses
Rubro
1611,1612,
1621,1622,1631,1632
a
5162 Dividendos
Rubro
1640
a
5163 Arrendamientos
de
tierras y terrenos
Rubro
1650
a
5164 Derechos
sobre bienes
intangibles
Rubro
1660
a 517 Transferencias
corrientes
recibidas
a 5171
Transferencias
del
sector privado
Rubro
1711 a 1713
a
5172 Transferencias
del
sector
publico
Rubro
1721 a 1723
Rubro
1731,1741,1742
Rubro
1751 a 1758
Rubro
4110,4120,4130
a
5173 Transferencias
del
sector
externo
Rubro
1761 y 1762
---------- x ----------
II.
REGISTRO DE LOS RECURSOS DE CAPITAL
A.
VENTA DE BIENES
1.
Venta de bienes de uso con pérdida
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería
General de la Nación cuenta 3855/19
227 Amortización
acumulada
2271 Amortización
acumulada
de
bienes de uso
614 Otras
pérdidas
a 123 Bienes
de uso
a
1231 Edificios
e instalaciones
Rubro
2112
a
1232 Tierras
y terrenos
Rubro
2111
a
1233 Maquinaria
y equipo
Rubro
2113
a
1237 Otros
bienes de uso
Rubro
2119
---------- x ----------
2.
Venta de bienes de uso con utilidad
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería General
de la Nación cuenta 3855/19
227 Amortización
acumulada
2271 Amortización
acumulada
de
bienes de uso
a 123 Bienes
de uso
a
1231 Edificios
e instalaciones
Rubro
2112
a
1232 Tierras
y terrenos
Rubro
2111
a
1233 Maquinaria
y equipo
Rubro
2113
a
1237 Otros
bienes de uso
Rubro
2119
a 519 Otros
Recursos
---------- x ----------
B.
TRANSFERENCIAS
DE CAPITAL
1.
Registro de las transferencias de
capital recibidas
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería
General de la Nación cuenta
3855/19
a 516 Transferencias
corrientes
recibidas
5161 Transferencias
del Sector
Privado
Rubro:2211
a 2213
5163
Transferencias del
sector
externo
Rubro:2261
y 2262
312
Transferencias
y
contribuciones
de capital
recibidas
3121
Transferencias de capital del sector publico
Rubro:
2221 a
2223
2231,2241
y 2242
2251 a
2258
4160,4170
y 4180
---------- x ----------
III.
REGISTRO DE LAS FUENTES FINANCIERAS
A.
REGISTRO DE
TITULOS Y VALORES, ACCIONES Y RECUPERACION DE PRESTAMOS
1.
Registro de la liquidación total o
parcial de la cartera
de títulos, acciones y valores.
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería
General de la Nación cuenta
3855/19
a 112 Inversiones
financieras
a
1121 Títulos
y valores
Rubro
3110
a 122 Inversiones
financieras
a
1221 Acciones
y aportes de
capital
Rubro
3210 a 3260
a
1222 Títulos
y valores a
largo
plazo
Rubro
3120
---------- x ---------
2.
Registro de la recuperación de
préstamos
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
11121 Tesorería
General de la Nación cuenta
3855/19
a 112 Inversiones
financieras
a
1122 Préstamos
otorgados
Rubro
3310 a 3390
a 122 Inversiones
financieras
a
1224 Préstamos
otorgados
a largo
plazo
Rubro 3410 a 3490
---------- x ----------
B.
REGISTRO DEL
ENDEUDAMIENTO PUBLICO
---------- x ----------
1.
Registro de la autorización y
emisión de títulos
SUJETO A DEFINICION DE PROCEDIMIENTO
2.
Registro de la colocación de títulos
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
a 223 Deuda
pública
a
2231 Deuda
pública interna
Rubro
3612
a
2232 Deuda
pública externa
Rubro
3622
---------- x ----------
3.
Registro de la obtención de
préstamos a largo plazo
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
a 224 Préstamos
a largo plazo
a 2241
Préstamos internos a pagar a largo plazo
Rubro
3712,3722,3732
3742, 3752,3762,3772 3782.
2242 Préstamos externos a pagar a largo plazo
Rubro 3792
---------- x ----------
REGISTRO DE LOS GASTOS
I.
REGISTRO
DE LOS GASTOS CORRIENTES
A.
REGISTRO DE LAS
REMUNERACIONES
Fuente de información:
Formularios Ejecución de Gastos y Órdenes de Pago
---------- x ---------
6111 Remuneraciones
61111 Sueldos
y salarios
PP.11,12,13
Exc.PP.116,125,133,14,15,16
61112 Contribuciones
patronales
PP.116,125,133
61113 Prestaciones
sociales
PP.14,15
61114 Beneficios
y compensaciones
PP.16
a
2113 Gastos en personal a pagar
a 21131
Sueldos y salarios a pagar
a 21132
Contribuciones patronales a
pagar
a 21133
Prestaciones sociales a pagar
a 21134
Beneficios y compensaciones a pagar
a 2114
Retenciones a pagar
(extrapresupuestario)
---------- x ----------
B.
REGISTRO DE LOS
BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS NO PERSONALES
1.
Registro de la adquisición de
bienes y servicios, sin registro en inventarios.
Fuente de información:
Formularios Ejecución de Gastos y Órdenes de Pago
---------- x ----------
6112
Bienes y servicios
61121 Bienes
de consumo
Inciso 2
61122 Servicios
no personales
Inc.3,PP.713,718,723,728
Exc.PP.325,326,381,382,355
a
211 Deudas
a 2111
Cuentas comerciales a pagar
a 2114
Retenciones a pagar
(extrapresupuestario)
a 2118
Otras cuentas a pagar
---------- x ---------
C.
REGISTRO DE
OTROS GASTOS CORRIENTES
1.
Registro por los impuestos indirectos, alquiler
de tierras y terrenos y derechos de bienes intangibles
Fuente de información:
Formulario 60
---------- x ----------
6113
Impuestos
indirectos
PP. 381
6122 Arrendamiento
de tierras y terrenos
PP. 325
6123 Derechos
sobre bienes inmateriales
PP. 326
a
211 Deudas
a 2116 Impuestos
a pagar
a 2118 Otras
cuentas a pagar
---------- x ----------
2.
Registro de los gastos y comisiones banacarias.
---------- x ----------
6112
Bienes
y servicios
61122 Servicios
no personales
PP. 355
a 111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
---------- x ---------
3.
Registro de los intereses de la
deuda del ejercicio, al
devengamiento.
---------- x ---------
6121
Intereses
61211 Intereses
de deuda interna
PP.
711,716,73
61212 Intereses
de deuda externa
PP.
721,726,739
a
211 Deudas
a
2117 Intereses a pagar
---------- x ---------
D.
REGISTRO DE LAS TRANSFERENCIAS OTORGADAS
1.
Registro de las transferencias a los
sectores privado,
externo y corrientes al sector público.
---------- x ----------
615
Transferencias
otorgadas
6151 Transferencias
al sector privado
PP. 513
al 519
6152 Transferencias
corrientes al sector público
Inc.53,56,57
PP.
551,552,553
PP. 911,
912, 913
6153 Transferencias
al sector externo
PP.
591,592
a
211 Deudas
a 2119 Transferencias
a Pagar
---------- x ----------
2.
Registro de las transferencias de
capital al sector público.
---------- x ----------
122
Inversiones
financieras
1221 Acciones
y aportes de capital
Inc.54
PP 542
a 211 Deudas
a
2119 Transferencias
a pagar
---------- x ----------
E.
REGISTRO POR
PAGO DE LOS GASTOS CORRIENTES
---------- x ----------
211
Deudas
2111 Cuentas
comerciales a pagar
2113 Gastos
en personal a pagar
21131 Sueldos
y salarios a pagar
21132 Contribuciones
patronales a pagar
21133 Prestaciones
sociales a pagar
21134 Beneficios
y compensaciones a pagar
2114 Retenciones
a pagar
2116 Impuestos
a pagar
2117 Intereses
a pagar
a 111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
a 11121 Fondos de libre disponibilidad
a 11122 Fondos con afectación específica
---------- x ----------
F.
REGISTRO DE
GASTOS QUE NO INVOLUCRAN DESEMBOLSO DE FONDOS
1.
Registro por la constitución de previsiones
---------- x ----------
6115
Previsiones
61151 Cuentas
incobrables
PP. 841
61152 Autoseguro
PP. 843
a 217 Previsiones
a
2171
Previsiones para
incobrables
a 2172
Previsiones
para
autoseguro
a
2173 Otras
previsiones
---------- x ---------
2.
Registro por la amortización de los
bienes de uso (al cierre del ejercicio)
---------- x ----------
6114
Amortización
61141 Amortización de bienes de uso
PP. 821
61142 Amortización
de bienes inmateriales
PP. 822
a
227 Amortización
acumulada
a
2271 Amortización acumulada
de
bienes de uso
a 2272 Amortización
acumulada
de
bienes inmateriales
---------- x ----------
II.
REGISTRO DE LOS GASTOS DE CAPITAL
A.
REGISTRO POR LA
COMPRA DE BIENES DE USO
1.
Registro de la compra
---------- x ----------
123
Bienes de uso
1231 Edificios
e instalaciones
PP. 412
1232 Tierras
y terrenos
PP. 411
1233 Maquinaria y equipo
PP. 43
1234 Equipo militar y de
seguridad
PP. 44
1237 Otros
bienes de uso
PP.
45,46,47 y 413
124 Bienes inmateriales
PP. 48,
a
211 Deudas
a 2111
Cuentas comerciales a pagar
a 2114 Retenciones
a pagar
(extrapresupuestario)
---------- x ----------
2.
Registro del pago
----------x-----------
211
Deudas
2111 Cuentas comerciales
a pagar
2114 Retenciones
a pagar (extrapresupuestario)
a 111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
a 11121 Fondos de libre
disponibilidad
a 11122 Fondos con
afectación
específica
---------- x ----------
B.
REGISTRO DE LA
DOCUMENTACION DE LA DEUDA A FECHA CIERTA (OPERACION EXTRAPRESUPUESTARIA)
---------- x ----------
211
Deudas
2111 Cuentas
comerciales a pagar
a
212 Deuda
documentada a pagar
a 2121 Documentos
a pagar
---------- x ----------
C.
CONSTRUCCION EN
BIENES DE DOMINIO PRIVADO POR CONTRATO
1.
Registro por el avance de obra según
certificación
---------- x ----------
123
Bienes
de uso
1235 Construcciones
en proceso
en
bienes de dominio privado
PP. 421
a
211 Deudas
a 2112
Contratistas
a 2114 Retenciones
a pagar
(extrapresupuestario)
---------- x ----------
2.
Registro por la conclusión del proceso de construcción.
---------- x ----------
123
Bienes
de uso
1231 Edificios
e instalaciones
a
123 Bienes
de uso
a
1235 Construcciones
en proceso
en
bienes de dominio privado
---------- x ----------
D.
CONSTRUCCION EN
BIENES DE DOMINIO PÚBLICO POR CONTRATO
1.
Registro por el avance de obra según
certificación
---------- x ----------
123
Bienes
de uso
1236 Construcciones
en proceso en bienes
de
dominio público
PP. 422
a
211 Deudas
a 2112
Contratistas
a 2114
Retenciones a pagar
---------- x ----------
2.
Registro por la conclusión del proceso de
construcción
---------- x ----------
32
Patrimonio
público
a
123 Bienes
de uso
1236 Construcciones
en proceso en
bienes de dominio público
---------- x ----------
E.
REGISTRO DE LAS
CONSTRUCCIONES EN BIENES DE DOMINIO PUBLICO Y
PRIVADO
QUE SE REALIZAN CON PAGO DIFERIDO
---------- x ----------
123
Bienes
de uso
1235 Construcciones
en proceso
en
bienes de dominio privado
1236 Construcciones
en proceso
en
bienes de dominio público
a
223 Deuda
pública
a 2231 Deuda
pública interna
a 2232 Deuda
pública externa
a
224 Préstamos
a largo plazo
a 2241 Préstamos
a pagar a
largo plazo
---------- x ----------
F.
CONSTRUCCION EN
BIENES DE DOMINIO PRIVADO, PRODUCCION POR
CUENTA
PROPIA (CATEGORIA PROGRAMATICA "PROYECTO")
1.
Registro por el avance de obra según
certificación
---------- x ----------
123
Bienes
de uso
1235 Construcciones
en proceso
en
bienes de dominio privado
a
211 Deudas
a 2111
Cuentas comerciales a pagar
a 2113
Gastos en personal a pagar
21131 Sueldos y salarios a pagar
a 21132 Contribuciones patronales
a pagar
a 21133 Prestaciones sociales a pagar
a 21134
Beneficios y compensaciones a pagar
a 2114 Retenciones a pagar
(extrapresupuestario)
---------- x -----------
2.
Registro por la conclusión del proceso de
construcción
---------- x ----------
123 Bienes
de uso
1231 Edificios
e instalaciones
a 123 Bienes
de uso
a
1235 Construcciones
en
proceso
en bienes de
dominio privado
---------- x ----------
G.
CONSTRUCCION
EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO, PRODUCCION POR CUENTA
PROPIA (CATEGORIA PROGRAMATICA "PROYECTO")
1.
Por el avance de obra según certificación
---------- x ----------
123 Bienes
de uso
1236 Construcciones
en proceso
en
bienes de dominio público
a
211 Deudas
a 2111
Cuentas comerciales a pagar
a 2113
Gastos en personal a pagar
21131 Sueldos y salarios a pagar
a 21132
Contribuciones patronales a pagar
a 21133
Prestaciones sociales a pagar
a 21134
Beneficios y compensaciones a pagar
a 2114
Retenciones a pagar
----------- x ----------
2.
Registro por la conclusión del proceso de
construcción (extrapresupuestario)
---------- x ----------
32
Patrimonio
público
a 123 Bienes
de uso
1236 Construcciones
en
proceso
en bienes de
dominio
público
---------- x ----------
H.
CAPITALIZACION
DE OTROS GASTOS IMPUTADOS EN LA CATEGORIA PROGRAMATICA
"PROYECTO"
1.
Registro para capitalizar los gastos en
impuestos, intereses, arrendamiento de tierras y terrenos y derechos sobre
bienes intangibles
---------- x ----------
123 Bienes
de uso
1235 Construcciones
en proceso en
bienes
de dominio privado
1236 Construcciones
en proceso en
bienes
de dominio público
a
211 Deudas
a 2116 Impuestos
a pagar
a 2117
Intereses a pagar
a 2118 Otras
cuentas a pagar
---------- x ----------
I.
REGISTRO POR EL
PAGO DE LOS GASTOS DE CAPITAL DEVENGADOS
---------- x ----------
211 Deudas
2111 Cuentas
comerciales a pagar
2112 Contratistas
2113 Gastos
en personal a pagar
21131 Sueldos
y salarios a pagar
21132 Contribuciones
patronales a pagar
21133 Prestaciones
sociales a pagar
21134 Beneficios
y compensaciones a pagar
2114 Retenciones
a pagar
2116 Impuestos
a pagar
2117 Intereses
a pagar
2118 Otras
cuentas a pagar
a 111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
a 11121 Banco Nación
Argentina
Cta.3855
a 11122 Fondos con
afectación
específica
---------- x ----------
III.
REGISTRO DE LAS APLICACIONES FINANCIERAS
A.
REGISTRO DE LOS
TITULOS Y VALORES, ACCIONES DE CAPITAL Y CONCESION DE
PRESTAMOS
1.
Registro de la colocación de fondos
en títulos y valores y acciones de capital
---------- x ----------
122
Inversiones
financieras
1221 Acciones
y aportes de capital
12211 Acciones
12212 Aportes
de capital
Inc.61
(acciones)
PP.556,557,558
PP.582,583,587,588
(transferencias
de capital)
1222 Títulos
y valores a largo plazo
PP. 646
112 Inversiones
financieras
Títulos
y valores
PP. 641
a
211 Deudas
a 2118 Otras
cuentas a pagar
---------- x ----------
2.
Registro por la concesión de
préstamos
---------- x ----------
112
Inversiones
financieras
1122 Préstamos
otorgados
Inc. 62
122 Inversiones
financieras
1224 Préstamos
otorgados a largo plazo
Inc. 63
a
211 Deudas
a 2118 Otras
cuentas a pagar
---------- x ----------
B.
REGISTRO POR EL PAGO DE
LAS COLOCACIONES DE FONDOS EN
TITULOS, VALORES, ACCIONES DE CAPITAL Y
CONCESION DE PRESTAMOS
1.
Registro del pago
---------- x ----------
111 Disponibilidades
1112 Bancos
a 112 Inversiones
Financieras
a 1121 Títulos
y valores
a 1122 Préstamos
otorgados
a 122 Inversiones
financieras
a 1221 Aportes de capital
a 1222 Títulos
y valores a
largo plazo
a 1223 Préstamos
otorgados a
largo plazo
---------- x ----------
2.
Registro de la conversión de la
deuda a largo plazo en a corto plazo (antes del
vencimiento)
---------- x ----------
223 Deuda
pública
2231 Deuda
pública interna
PP. 791
2232 Deuda
pública externa
PP. 792
224 Préstamos
a largo plazo
2241 Préstamos
a pagar a largo plazo
PP. 791,
792
a
215
Porción corriente de los pasivos no corrientes
a 2153 Porción
corriente de la deuda
pública
a 21531
Porción corriente de la deuda pública interna
a 21532
Porción corriente de la deuda pública externa
a 2154
Porción corriente de préstamos a largo plazo
---------- x ----------
3.
Amortización de la deuda pública
(largo plazo)
---------- x ----------
215 Porción
corriente de los pasivos
no
corrientes
2153 Porción
corriente de la deuda
pública
21531 Porción
corriente de la deuda
pública
interna
PP. 717
21532 Porción
corriente de la deuda
pública
externa
2154 Porción
corriente de los préstamos
a largo
plazo
PP.75
a 211 Deudas
a 2118 Otras
cuentas a pagar
---------- x ----------
4.
Amortización de la deuda pública (a
corto plazo)
---------- x ----------
212 Deuda
documentada a pagar
2122 Préstamos
a pagar
PP. 74
2123 Letras
de tesorería
PP. 712,
722
a 211 Deudas
a 2118 Otras
cuentas a pagar
------------x----------
REGISTROS EXTRAPRESUPUESTARIOS
I.
REGISTROS
EXTRAPRESUPUESTARIOS
A.
MOVIMIENTO DE
ALMACENES
1.
Por el consumo de los materiales
almacenados
---------- x ----------
6112
Bienes
y servicios
61121 Bienes
de consumo
a
114 Bienes
de cambio
a 1142
Existencias de materiales y suministros y
materias primas
---------- x ----------
B.
BAJA DE BIENES DE
USO
1.
Registro de la baja de bienes por pérdida o
deterioro
---------- x ----------
614 Otras
pérdidas
PP.84
(valor no depreciado)
227 Amortización
acumulada
2271 Amortización
acumulada
de
bienes de uso
a 123 Bienes
de uso
a 1233 Maquinaria
y equipo
---------- x ----------
C.
APLICACION DE
LAS PREVISIONES
1.
Registro de la pérdida de inventario de
materiales y suministros
---------- x ----------
614 Otras
pérdidas
a
114 Bienes
de cambio
a 1142
Existencias de materiales y suministros y
materias primas
---------- x ----------
2.
Registro de los incobrables reales
---------- x ----------
217
Previsiones
2171 Previsiones
para incobrables
a 113 Créditos
a 1131 Cuentas
a cobrar
---------- x ----------
D.
VARIACION EN EL
VALOR DE LOS TITULOS, VALORES Y ACCIONES DE CAPITAL
1.
Caso en el que se registra un
incremento de valor en los títulos, valores y acciones de capital al cierre del
ejercicio.
---------- x ----------
112 Inversiones
financieras
1121 Títulos
y valores
122 Inversiones
financieras
1221 Acciones
y aportes de capital
1222 Títulos
y valores a largo plazo
a
513 Ingresos no tributarios
a 5133 Otros
no tributarios
Rubro
1290
---------- x ----------
2.
Caso en el que se registra una
pérdida de valor en los títulos, valores y acciones de capital al cierre del ejercicio.
---------- x ----------
614
Otras
pérdidas
PP. 847
a
112 Inversiones financieras
a
1121 Títulos y valores
a 122
Inversiones financieras
a 1221 Acciones
y aportes
de capital
a 1222
Títulos y valores a largo plazo
---------- x ----------
E.
REGISTRO DE LA
APERTURA, MOVIMIENTO Y CIERRE DEL FONDO PERMANENTE
Fuente de información:
Formulario Orden de Pago sin imputación
presupuestaria
1.
Apertura Fondo Permanente
---------- x ----------
111
Disponibilidades
1114 Fondos
permanentes
a 111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
---------- x ----------
2.
Cierre de fondo permanente
---------- x ----------
111
Disponibilidades
1111 Caja
a 111 Disponibilidades
a
1114 Fondos
permanentes
---------- x ----------
F.
TRANSFERENCIAS
DE FONDOS ENTRE CUENTAS BANCARIAS
Fuente de información:
Formulario Transferencia Bancaria
---------- x ----------
111
Disponibilidades
1112 Bancos
1112x Banco
xx cta.x
a 111 Disponibilidades
a 1112
Bancos
a 1112z Banco zz cta.z
---------- x ----------
G.
ANTICIPOS DE
FONDOS DE COPARTICIPACION
1.
Pago de anticipos
Fuente de información:
Formulario Orden de Pago Extrapre- supuestaria
------------ x ------------
113
Créditos
1131 Cuentas
a cobrar
a
211 Deudas
a 2118 Otras
cuentas a pagar
----------- x ------------
211
Deudas
2118 Otras
cuentas a pagar
a
111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
----------- x ------------
2.
Devolución de anticipos
Fuente de información:
Formulario Devolución de Fondos
----------- x ------------
111
Disponibilidades
1112 Bancos
a
211 Deudas
a 2118 Otras
cuentas a pagar
----------- x ------------
H.
REGISTRO DE
OPERACIONES CON GARANTIAS O RETENCION DE IMPUESTOS
Fuente de información:
Formularios Órdenes de Pago Presu-puestarias
y/o Extrapresupuestarias
1.
Retención de fondos por impuestos o
depósitos en garantía
----------- x ------------
111
Disponibilidades
1112 Bancos
a
211 Deudas
a 2118 Otras
cuentas a pagar
----------- x ------------
2.
Devolución de fondos retenidos en
garantía o de depósito de fondos retenidos por
impuestos
----------- x ------------
211
Deudas
2118 Otras
cuentas a pagar
a
111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
----------- x ------------
I.
REGISTRO DE
INGRESOS Y EGRESOS DE FONDOS PENDIENTES DE IMPUTACION
1.Ingresos pendientes de imputación
----------- x ------------
111
Disponibilidades
1112 Bancos
a 2118 Otras
cuentas a pagar
a 21181 Fondos a determinar destino
----------- x ------------
2.
Egresos pendientes de imputación
----------- x ------------
1135
Otros
créditos
11359 Otros
créditos a cobrar
a 111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
----------- x ------------
J.
CONVERSION DE
DEUDA PUBLICA DE LARGO PLAZO EN DEUDA PUBLICA DE
CORTO PLAZO
----------- x ------------
221
Deudas
a largo plazo
2211 Deudas
comerciales a pagar a largo plazo
2212 Otras
deudas a pagar a largo plazo
222 Deuda
documentada a pagar a largo plazo
2221 Documentos
a pagar a largo plazo
223 Deuda
pública
2231 Deuda
pública interna
2232 Deuda
pública externa
224 Préstamos
a largo plazo
2241 Préstamos
a pagar a largo plazo
a
215 Porción
corriente de los
pasivos
no corrientes
a 2151 Porción
corriente de
deudas de largo plazo
a 2152 Porción
corriente de la
deuda
documentada
a 2153 Porción
corriente de la
deuda
pública
a 21531 Porción corriente de
la deuda
pública interna
a 21532 Porción corriente de
la deuda
pública externa
a 2154 Porción
corriente de los
préstamos
a largo plazo
a 2155 Porción
corriente de
otros pasivos no
corrientes
---------- x ------------
K.
REGISTRO DEL
ENDEUDAMIENTO
1.
Registro de la autorización y
emisión de deuda
SUJETO A DEFINICION DE PROCEDIMIENTO
2.
Registro de la colocación de deuda
y obtención de préstamos a corto
plazo
----------- x ------------
111
Disponibilidades
1112 Bancos
a
212 Deuda
documentada a pagar
a 2121 Documentos
a pagar
a 2122 Préstamos
a pagar
a 2123 Letras
de Tesorería
----------- x ------------
3.
Registro del otorgamiento de avales,
fianzas y garantías.
----------- x ------------
41
Cuentas
de orden deudoras
411 Avales,
fianzas y garantías
a
42 Cuentas
de orden
acreedoras
a 421 Avales,
fianzas y garantías
----------- x ------------
4.
Registro del vencimiento y/o
ejecución de avales, fianzas y garantías.
----------- x ------------
42
Cuentas
de orden acreedoras
421 Avales,
fianzas y garantías
a
41 Cuentas
de orden
deudoras
a 411 Avales,
fianzas y garantías
----------- x ------------
5.
Registro constitución de deuda por avales, fianzas
y garantías. (asiento simultáneo)
----------- x ------------
113
Créditos
1131 Cuentas
a cobrar
11311 Otras
cuentas a cobrar
a
111 Disponibilidades
a 1112 Bancos
----------- x ------------
REGISTRO DE OPERACIONES DE CIERRE
DEL EJERCICIO
I.
CIERRE
DE CUENTAS DE INGRESO
---------- x ----------
511
Ingresos
tributarios
5111 Impuestos
directos
5112 Impuestos
indirectos
512 Contribuciones
a la seguridad social
513 Ingresos
no tributarios
5131 Tasas
5132 Derechos
5133 Otros
ingresos no tributarios
514 Venta
de bienes y servicios
515 Rentas
de la propiedad
5151 Intereses
5152 Dividendos
5153 Arrendamiento
de tierras y terrenos
5154 Derechos
sobre bienes intangibles
516 Transferencias
corrientes recibidas
5161 Transferencias
del sector privado
5162 Transferencias
corrientes del sector público
5163 Transferencias
del sector externo
517 Contribuciones
recibidas
5171 Contribuciones
de la Administración Central
5172 Contribuciones
de los Organismos Descentralizados
5173 Contribuciones
de los Organismos de Seguridad Social
519 Otros
recursos
a
71 Resumen de ingresos y gastos
---------- x ----------
II.
CIERRE DE CUENTAS DE
GASTO
71
Resumen
de ingresos y gastos
a
611 Gastos de consumo
a 6111 Remuneraciones
a 6112 Bienes y servicios
a 6113
Impuestos
indirectos
a 6114 Amortización
a 6115
Previsiones
y reservas técnicas
a
612 Rentas de la propiedad
a 6121 Intereses
a 6122
Arrendamientos
de tierras y terrenos
a 6123
Derechos
sobre bienes inmateriales
a 613
Prestaciones
de la seguridad social
a
614 Otras pérdidas
a 615
Transferencias
otorgadas
a 6151
Transferencias
al sector privado
a 6152
Transferencias
corrientes al sector público
a 6153
Transferencias
al sector externo
a
616 Contribuciones
a 6161 Contribuciones a la
Administración
Central
a 6162 Contribuciones a Organismos
Descentralizados
a 6163 Contribuciones a Organismos
de la Seguridad Social
---------- x ----------
III.
DETERMINACION DE RESULTADOS
1.
Registro de superávit
---------- x ----------
71
Resumen
de ingresos y gastos
a
72 Ahorro de la gestión
---------- x ----------
2.
Registro del ahorro en el patrimonio
---------- x ----------
72
Ahorro
de la gestión
a
313 Resultado
de la cuenta corriente
3132 Resultado del
ejercicio
---------- x ----------
313
Resultado
de la cuenta corriente
3132 Resultado
del ejercicio
a 313
Resultado del ejercicio
3131 Resultado de ejercicios
anteriores
---------- x ----------
3.
Registro de déficit
---------- x ----------
73
Desahorro
de la gestión
a 71 Resumen de ingresos y gastos
---------- x ----------
4.
Registro del desahorro en el
patrimonio
---------- x ----------
313
Resultado
de la cuenta corriente
3132 Resultado
del ejercicio
a 73
Desahorro de la gestión
---------- x ----------
313
Resultado
de la cuenta corriente
3131 Resultado
de ejercicio anteriores
a
313 Resultado
de la cuenta
corriente
3132 Resultado del ejercicio
---------- x ----------